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审计学习题1
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重庆自考会计专业:

61.以下哪一项不属于中国注册会计师执业准则体系范畴

A.注册会计师鉴证业务准则         B.相关服务准则  

C.会计师事务所质量控制准则       D.注册会计师执业道德准则

62.会计事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存

A.5年                             B.10年   

C.15年                            D.20年

63.由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少,但金额巨大,对企业财务状况具有重大影响,因此,长期负债审查通常采取

  A.顺查法                         B.逆查法

  C.抽样审计                       D.详细审计

64.控制测试的目的是

A.评价控制是否有效运行            B.发现认定层次的重大错  

C.了解内部控制                    D.评价控制的设计

65.因被审计单位发生严重的错误、舞弊与违法行为而注册会计师未能查处,注册会计师对此应付 责任

A.会计责任                       B.违约责任

C.过失责任                        D.审计责任

66.注册会计师承担的行政责任中,不包括

A.警告                          B.暂停执业  

C.罚款                          D.吊销注册会计师证   

67.以下不属财经法纪审计特征的是

  A.收集证据突出重点               B.事后突击性审计

  C.没有固定的审计模式             D.审计对象的复杂性

68.由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少,但金额巨大,对企业财务状况具有重大影响,因此,长期负债审查通常采取

  A.顺查法                         B.逆查法           

C.抽样审计                       D.详细审计

69.以下不属财经法纪审计特征的是  

  A.收集证据突出重点               B.事后突击性审计

  C.没有固定的审计模式             D.审计对象的复杂性

70.业务工作底稿的归档期限应为业务报告日后 天内。

A.15天                          B.30天     

C.45天                          D.60天

71. 是保证审计工作独立性的关键。

A.机构独立                       B.业务工作独立  

C.经济独立                       D.工作独立

72、以下哪一项不是导致注册会计师承担法律责任的根本原因

A.违约                            B.过失

C.欺诈                            D.经营失败                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       

73.注册会计师行业的一个显著标志是

A.对社会公众承担责任            B.对客户承担责任  

C.对同行承担责任                D.对会计事务所承担责任

74.注册会计师行业的一个显著标志是

A.对社会公众承担责任               B.对客户承担责任

C.对同行承担责任                   D.对会计事务所承担责任

75.下列关于财务报表层次重大报错风险的说法不正确的是

A.通常与控制环境有关              B.与财务报表整体存在广泛联系

C.可能影响多项认定                D.可以界定于某类交易、账户余额、列表的具体认定

76.审计工作底稿复核制度中, 的复核称为详细复核

  A.项目经理                       B.部门经理   

C.注册会计师                     D.主任会计师

77.下列证据中,不属于外部证据的是

A.银行对账单                       B.购货发票  

C.顾客订货单                       D.管理当局声明书

78.管理审计的内容不包括

  A.审查企业的管理职能             B.评价企业的经营效益

  C.审查企业各管理部门的工作       D.审查企业管理人员的素质

79.整个销售与收款循环的起点是

A.顾客提出订货要求                B.按销售单供货  

C.向客户开具账单                  D.批准赊销信用

80审计最初形态是

A.官厅审计                     B.社会审计

C.民间审计                     D.内部审计             

二、多项选择题

1.环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实,包括【   

  A.被审计单位管理人员的素质       B.各种管理条件和水平

  C.被审计单位的内部控制情况       D.被审计单位的合同资料

E.影响被审计单位所在行业的因素

2.按审计程序的目的可将其划分为

A.风险评估程序                 B.控制测试

C.实质性程序                   D.分析程序  

E.重新执行

3.注册会计师职业道德的基本原则,包括

A.独立、客观、公正            B.专业胜任能力和应有关注  

C.保密                        D.执业行为  

E.技术准则

4.被审计单位应负的会计责任包括

A.建立健全内部控制制度           B.保证盈利预测目标的实现

C.保证资产的安全、完整           D.保证会计资料的真实、合法、完整

5.在销售收入内部控制制度的测试中,审计人员最为关心的是 环节的适当授权

A.信用部门批准授权               B.销售部门收到订单   

C.货物发出的授权                D.销售价格、折扣的授权

E.生产部门根据订单生产

6.审计的促进作用主要体现在 方面

A.揭示差错和弊端                B.维护财经法纪  

C.改善经营管理                  D.提高经济效益

E.加强宏观调控

7.生产与存货循环过程主要经历了

A.根据订单或销售预测制订生产计划

B.由仓库部门审批存货报废

C.根据生产通知单安排生产

D.财会部门进行成本核算

E.产品销售出库进行永续盘存记录

8.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有   

A.检查                         B.函证    

C.观察                          D.监盘       

E.询问

9.从权威上讲,在独立审计准则框架体系中属法定要求的准则包括   

A.独立审计基本准则               B.独立审计具体准则

C.独立审计实务公告               D.执业规范指南

10.下列各项审计证据中,属于内部证据的有【   

A.被审计单位已对外报送的会计报表           B.被审计单位提供的销售合同

C.被审计单位提供的供应商开具的发票         D.被审计单位管理当局声明书

11.营业成本的审计主要包括对 的审计

A.管理费用                     B.直接材料成本  

C.直接人工成本                 D.制造费用  

E.主营业务成本

12.注册会计师职业道德的基本要求,包括

A.独立原则                      B.客观原则  

C.公正原则                      D.公平原则  

E.保密原则

13.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有

A.检查                         B.函证     

C.观察                         D.监盘     

E.分析性复核

14.签订审计业务约定书后,审计师对客户应履行的责任包括

A.建立必要的内部控制             B.保密

C.按时按质完成委托业务           D.发现所有错误和舞弊

E.提供管理建议

15.在确定收费时,会计师事务所应当考虑的因素有

A.提供专业服务所需承担的责任  

B.每一专业人员提供服务所需的时间  

C.被审计单位错报金额的大小  

D.所需专业人员的水平和经验  

E.专业服务所需的只是和技能

16.审计证据的特征主要是指审计证据的

A.经济性                       B.可信性  

C.充分性                       D.适当性  

E.及时性

17.审计证据的适当性是指审计证据的【   

A.充分性                         B.可靠性     

C.区域性                         D.相关性     

E.一致性

18.在销售收入内部控制制度的测试中,审计人员最为关心的是   环节的适当授权

A.信用部门批准授权               B.销售部门收到订单   

C.货物发出的授权                D.销售价格、折扣的授权

E.生产部门根据订单生产

19.评价审计证据的充分性和适当性时,应对下列 事项予以特殊考虑

A.文件记录可靠性的考虑       B.使用被审计单位生成信息的考虑  

C.证据相互矛盾的考虑         D.获取审计证据时对成本的考虑  

E.审计证据复杂性的考虑

20.货币资金内部控制制度包括

A.职责分工                    B.授权批准  

C.凭证和记录                  D.定期盘点与核对  

E.检查相关会计记录

21.下列各项审计证据中,属于内部证据的有

A.被审计单位已对外报送的会计报表           

B.被审计单位提供的销售合同

C.被审计单位提供的供应商开具的发票         

D.被审计单位管理当局声明书

22.对注册会计师职业道德的基本要求,包括   

A.独立                     B.客观       

C.守法                     D.公正     

E.坚持原则

23.财务报表至少应当包括

A.资产负债表                     B.利润表  

C.所有者(股东)权益变动表       D.现金流量表  

E.附注

24.审查书面资料的方法种类繁多,按审查书面资料的技术内容划分,包括

A.抽查法                       B.审阅法

C.核对法                       D.分析法  

E.复算法

25.注册会计师判断证据是否充分,应当考虑以下哪些主要因素

A.审计风险                     B.具体审计项目的重要程度  

C.审计证据质量                 D.总体规模与特征

E.注册会计师及其业务助理人员的经验

26.我国审计监督体系是由   组成的

A.政府审计                      B.部门审计     

C.内部审计                       D.注册会计师审计

E.单位审计

27.审计的制约作用具体体现在 方面

A.揭示差错和弊端               B.维护财经法纪  

C.改善经营管理                 D.提高经济效益  

E.加强宏观调控

28.投资涉及的主要业务活动包括

A.投资的审批授权                 B筹资的审批授权       

C.取得投资                       D.取得投资收益       

E.转让债权或其他投资

29.审计的独立性原则体现在

A.判断独立                       B.经济独立     

C.取证独立                       D.组织独立       

E.工作独立

30.证实客观事物的方法是审计方法体系中的一个重要组成部分,主要包括

A.盘点法                         B.调节法

C.观察法                         D.查询法

E.鉴定法

31.被审计单位应负的会计责任包括   

A.建立健全内部控制制度           B.保证盈利预测目标的实现

C.保证资产的安全、完整           D.保证会计资料的真实、合法、完整

32.有关对会计报表认定的下列表述中,不正确的提法有【   

  A.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关

  B.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关

  C.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关

  D.“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关

33.以下表述中正确的有

A.书面证据比口头证据更可靠         

B.外部证据比内部证据可靠

C.内部控制差的情况下取得的证据优于内部控制好的情况

D.管理当局声明书属于口头证据

E.购货发票的证明力大于采购帐户记录证明力

34.《独立审计基本准则》的主要内容包括

A.一般准则                       B.实务公告

C.报告准则                       D.执业指南       

E.外勤准则

35.审计证据的适当性是指审计证据的

A.充分性                         B.可靠性     

C.区域性                         D.相关性     

E.一致性

36.注册会计师审计的一般目标是

A.公允性                         B.准确性

C.合法性                         D.公正性             

E.真实性

37. 内部控制的要素包括

A.控制环境                     B.风险评估过程  

C.信息系统与沟通               D.控制活动  

E.对控制的监督

38.筹资涉及的主要业务活动包括

A.筹资的审批授权               B.签订合同或协议       

C.取得资金                     D.计算利息或股息       

E.偿还本息或发放股利

39.按是否规定所审时间,可以将审计分为

A.事前审计                    B.事中审计  

C.事后审计                    D.定期审计  

E不定期审计

40.投资业务的内部控制测试主要包括(

A.了解投资业务的内部控制       

B.抽取与投资业务有关的会计记录  

C.审阅内部审计人员或其他授权人员的定期盘和报告  

D.分析投资业务管理报告     

E.评价投资循环的内部控制

三、名词解释

1.积极的函证方式

2.审计工作底稿三级复核

3.经济效益审计

4.不相容职务

5.审计证据

6.审计业务

7.不相容职务

8.逆查法

9.分析性复核

10.计价和分摊

11.审计报告

12.认定

13.经济效益审计

14.审计业务约定书

15.存货监盘

16.内部控制

四、简答题

1.什么是总体审计策略?其主要内容有哪些?

2.经济效益审计与传统财务审计的区别。

3.简述什么是审计证据及审计证据特点的具体涵义。

4.简述什么是审计报告及审计报告的分类。

5.针对财务报表层次重大错报风险可采取哪些总体应对措施?

6.简述鉴证业务三方关系人及其关系。

案例分析

1.注册会计师对甲公司进行审计时,考虑对下表所列应收帐款进行函证。

单位名称

金额

帐龄

备注

A公司

20000000

2.5年


B公司

100000

1年内


C公司

30000

2年

因产品质量问题发生纠纷

D公司

4000

1.5年

公司的子公司

E公司

200000

3年


要求:(1)请说明应收帐款函证的两种方式及分别适用的情形。

2)在不考虑样本量的前提下,请指出注册会计师应选择上表中哪些公司做为函证对象,并说明理由。

2.注册会计师张勇审查美丰公司2013年9月“银行存款日记账”时,发现9月10日25#凭证摘要中注明专有技术使用费70000元,但对方账户是“应付账款”,决定进一步调查,经查阅9月10日25#记账凭证,凭证的内容如下:

借:银行存款        70000

贷:应付账款        70000

该记账凭证后面所附的原始凭证是一张“送款单”回单和双方签订的专有技术使用协议,经询问有关人员,确定该公司的专有技术使用费收入计入了“应付账款”账户。

要求:指出美丰公司存在的问题,并做出调整分录(假定上述问题在当期被发现)。

3.注册会计师王红在一家规模不大的会计师事务所工作。有一天,当客户东方电子公司聘请王红进行年度财务报表审计时,对其提出一个要求,即希望从委托之日起半个月完成所有的审计业务,并出具审计报告,以向公司股东大会汇报。否则,超过一天不仅不付审计费用,而且会计师事务所还要赔偿其损失,如果提前公司可以额外加付审计费用。王红同意了这一条件,为了及时完成任务,王红临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。由于王红手头上还有一个项目没有完成,因此她对这些学生进行应急培训之后,即告诉他们如何核对账册,检查凭证等,就请他们自己去客户的现场审计,还指派了一名学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人,她自己则在另一家客户之处进行电话指挥。10天之后,这些学生带回厚厚一叠工作底稿,王红将这些工作底稿稍作整理,就草拟了审计报告,并在委托之日期两周以内,递交给东方电子公司。

王红的行为是否违背审计基本准测?如果违背,请分别列举.

4.大正会计师事务所为一家新近获准成立,依法独立承办审计业务、会计咨询和会计服务业务的社会中介机构。为了扩大事务所在社会上的知名度,事务所同时在报刊、电视和其他媒体上进行广告宣传,树立起该事务所不断追求高质量,讲求信誉的良好社会形象。同时为了扩大业务量,事务所决定向介绍客户的个人或组织支付一定佣金。此外,为了增强事务所的业务能力,事务所准备陆续聘请一些在其他事务所任职的拥有丰富经验的注册会计师为该事务所的兼职人员。

请指出该事务所的上述做法是否正确并说明理由。


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